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個稅匯算清繳如何申報？

由誰來申報？

為什么需要退補稅？

這些問題您都知道嗎？

會計朋友不一定能全部了解，但肯定略懂一二，但作為毫無財稅業務基礎的公司員工，或者親戚朋友，一定會有人問您這位專家，個稅匯算清繳怎么做。甚至還會有人問您什么是個稅匯算清繳，接下來跟隨小編一起學習下吧！

個稅匯算清繳申報應該怎么做？

首先捋清以下幾個基礎概念：

匯算清繳分為以下兩類：

（1）綜合所得匯算清繳：2020年3月首次實施，簡而言之就是對居民個人一年內的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得）進行匯總合計，按照個人所得稅稅率重新計算應繳個稅，應繳金額與這四部分實際已繳個稅進行比較，多退少補。

溫馨提示：居民個人從中國境內和境外取得的綜合所得、經營所得，應當分別合并計算應納稅額；從中國境內和境外取得的其他所得，應當分別單獨計算應納稅額。

（2）經營所得匯算清繳：個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人取得經營所得。

溫馨提示：原個稅法對個體工商戶生產經營所得和企事業單位承包經營所得也要求匯算清繳，這一塊內容非2020年首次實施。

（1）綜合所得匯算清繳：在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。

（2）經營所得匯算清繳：在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

政策依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條、第十二條

居民個人可以自行申報個稅匯算清繳，也可以委托扣繳義務人或者其他單位和個人辦理匯算清繳。

政策依據：《國務院 中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）第二十九條

（1）取得經營所得的個體工商戶業主需要匯算清繳。

（2）綜合所得匯算清繳是每個取得綜合所得的四項收入的任意一項就需要匯算清繳嗎？不是哦，取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括以下四類：　　（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；　　

（二）取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；　　

（三）納稅年度內預繳稅額低于應納稅額；　　

（四）納稅人申請退稅。

（1）需要辦理匯算清繳的納稅人，應向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。

（2）納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報；

（3）納稅人沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經常居住地主管稅務機關辦理納稅申報。

納稅申報方式：納稅人可以采用遠程辦稅端、郵寄等方式申報，也可以直接到主管稅務機關申報。

政策依據：《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第62號）

清楚了以上基本內容后，會計朋友應該知道自己的個稅匯算清繳需不需要報了吧，如果企業其他員工問起來，也可以有理有據的告訴他們啦！

就目前為止，個稅匯算清繳具體操作辦法，包括如何網上申報、如何填表等具體實操內容尚未發布正式文件，大家還需要耐心等待官宣！但近期各地稅務局已先后上線個人所得稅申報記錄查詢和申訴功能，企業應組織員工核實個稅繳納情況，防止個稅繳納情況有誤而影響匯算清繳。

個人所得稅申報記錄查詢方式：

(1) 在網上搜索“XX省稅務局”在官網首頁點擊【自然人稅收管理系統】即可進入；

(2) 進入自然人稅收管理系統網頁后，請輸入賬戶密碼登錄。未注冊用戶請先點擊【立即注冊】，完成注冊后再進行登錄。

(3) 登錄之后，點擊“XX稅務特色應用”，可使用【申報記錄查詢】【收入納稅明細記錄】【申訴記錄查詢】功能。

備注：XX指個人所在地區，如山西、云南等；

面對咨詢集中爆發如何應對？

首先，必須在匯算清繳來臨之前，提高自身的個稅專業知識，包括個稅的相關政策規范和匯算清繳操作辦法。會計朋友們可以關注我們近期推文，及時、全面的政策文件和問答內容。

其次，面對員工咨詢爆發，可以按以下情形來應對：

如：我要不要匯算清繳，什么是匯算清繳等問題，可整理完整的常見、常問的問答庫，問答最后再配套附上相關的政策文件，供員工自行閱讀和學習。有條件的單位可以組織內部的個稅培訓，如聘請外部專業講師培訓指導，讓員工全面了解個人所得稅。

如：我為什么交了這么多稅，為什么沒給我報子女教育的專項附加扣除等，可以整理一個個稅的具體計算方法示范，包含扣除項的適用條件和資料提供等供員工自行復核。各地稅局上線的個人所得稅申報記錄查詢功能，也可以供員工查詢復核。

官方暫未公布，對員工進行告知并暫緩該部分的咨詢。同時會計朋友們也可以持續關注徐州外服后續內容更新，我們也會第一時間提供個稅操作指引。

來源：億企贏江蘇

徐州外服集團財務部 李荔 提供

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